Вопросы и ответы: Налоговый вычет

Вопрос:

Здравствуйте! В 2015 году я лечила зубы. В стоматологии мне выдали 2 справки с разными кодами услуг: на 50000 рублей с кодом 1, вторая справка на 183000 с кодом 2. Также в 2015 году я оплатила за обучение своего ребенка в университете 75000 рублей.  Как получит вычет на лечение зубов и обучение ребенка? В каком размере будет предоставлен налоговый вычет? Сколько нужно заполнить налоговых деклараций?

Ответ:

Вы имеете право заявить социальный вычет в следующих размерах:

• в сумме фактически произведенных расходов за обучение ребенка, но не превышающих 50 000 рублей;
• в сумме 50000 плюс 183000 рублей за свое лечение. Важно знать, что код услуги 1 – это обычное лечение, ограничение по которому составляет 120000 рублей (Вы укладываетесь), код услуги 2 – это дорогостоящее лечение, ограничения по которому не установлено.

При этом нужно учитывать, что общий размер социального налогового вычета не может превышать суммы налога на доходы в данном налоговом периоде, облагаемого по ставке 13%.

Для получения социального вычета необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с установленным пакетом документов подать в налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации.

Поскольку расходы были произведены Вами на лечение и обучение в одном налоговом периоде, то нужно заполнить одну декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год.

01.12.2016 г.

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! Я подал документы на вычет за покупку квартиры. Прошло уже два месяца, деньги мне не возвращают. Какой срок возврата налогового вычета?

Анатолий, г. Санкт-Петербург

Ответ:

Здравствуйте, Анатолий!

Представленные вами документы на имущественный вычет налоговая инспекция может проверять до трех месяцев. Именно столько отведено на камеральную проверку любой налоговой декларации (ст. 88 Налогового кодекса РФ). И еще месяц дается на перечисление денежных средств на счет.

На практике бывает по-разному: от двух недель (даже такое было!) до года и более.

Поэтому, Ваша задача — периодически звонить в инспекцию и вежливо интересоваться, как обстоят дела…

01.11.2016 г.

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите, может ли пенсионер  получить вычет за покупку квартиры? Пенсионер не работает.

Станислав, г. Санкт-Петербург

Ответ:

Здравствуйте, Станислав! Имущественный налоговый вычет предоставляется…  Читать полностью>>

01.10.2016 г.

Вопрос:

Добрый день! Подскажите пожалуйста за какие года я могу получить налоговый вычет в связи с приобретением квартиры в СПБ в 2007 году? Купил в ипотеку.

Стоимость услуги и какие необходимы вам документы?

Спасибо!

Ответ:

Здравствуйте, Виктор!

Если Вы купили квартиру в 2007 году, то имущественный вычет Вы можете оформить за 2013, 2014 и 2015 года. Если официальный доход позволяет оформить вычет за 1 год, то декларация заполняется за один год, например, 2003 год. Если за 1 год не получается, то остаток переходит на последующие периоды. На данный момент декларации можно заполнять за 2013, 2014 и 2015 года.

Заполнение декларации и заявления на вычет за 1 год — 1200 руб.

Документы необходимые для заполнения декларации:

1. Копия паспорта.

2. ИНН.

3. Справка о доходах 2-НДФЛ (с каждого места работы).

4. Договор о приобретении квартиры.

5. Документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику.

6. платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Если покупка производилась с использованием кредитных средств:

7. Кредитный договор.

8. Справка из банка об уплаченных процентах.

Предварительная запись по тел. 927-90-99.

01.07.2016 г.

При покупке квартиры возвращается 260 000 руб. или сумма уплаченного налога?

Вопрос:

Добрый день! Скажите, при покупке квартиры возвращается 260 000 руб. или сумма уплаченного подоходного налога? И возвращается вся сумма единовременно или по частям?

Алина, г. Пушкин

Ответ:

Здравствуйте, Алина!

При покупке квартиры максимальная сумма налогового вычета составляет 260 000 руб. и возвращается из уплаченного Вами (или Вашим работодателем) налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Эта сумма возвращается полностью, если налогоплательщик в отчетном налоговом периоде уплатил НДФЛ в размере 260 000 руб., если же НДФЛ уплачен в меньшем размере, то возвращается фактически уплаченная сумма подоходного налога, а остаток переходит на следующий налоговый период.

 

Имущественный налоговый вычет

Вопрос:

Добрый день, подскажите, пожалуйста:

Квартира куплена в рассрочку в конце 2007 году, акт приема-передачи от 2008 года, в права собственности я вступлю в 2010 году. В 2009 году подала декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет с одного миллиона рублей за 2008 год. Смогу ли я после вступления в права собственности подать на оставшуюся сумму, но уже с двух миллионов? Огромное спасибо за ответ!

Валентина, г. Санкт-Петербург

Ответ:

Здравствуйте, Валентина!

Да, Вы можете подать  в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет с двух миллионов, причем уже сейчас (если позволяет доход), нет необходимости дожидаться регистрации права собственности в Управлении ФРС.  Позиция ФНС по этому вопросу выражена в Письме от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@ «Об имущественном налоговом вычете»:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 31 марта 2009 г. N ШС-22-3/238@

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков и запросами Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации о порядке применения положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и с учетом положений письма Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2009 N 03-04-07-01/45 сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер такого вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.

Вышеуказанными положениями Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее — Закон) предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Пунктом 6 статьи 9 Закона установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

В этой связи налогоплательщик может воспользоваться вышеназванным имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на вычет возникло начиная с 1 января 2008 года.

Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года;

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года;

при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в них налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.

При этом уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Одновременно сообщаем, что налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о предоставлении указанного выше имущественного налогового вычета в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на его получение.

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса

С.Н.ШУЛЬГИН