Какой налог на наследство в России? Сколько наследнику придется заплатить за оформление наследства?

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Каждого наследника при оформлении наследственных прав интересует вопрос:

• Какой налог на наследство для близких родственников?
• В каком размере уплачивается налог на наследство по завещанию?
• Какие налоги придется заплатить при получении квартиры в наследство?
• Как считать налог на наследство?
• Есть ли льготы при оформлении наследственных прав? 
• Как продать квартиру по наследству без налога? и многие другие...

Чтобы правильно ответить на вышеуказанные вопросы, давайте разберемся, что наследники подразумевают, когда задают вопрос «Нужно ли платить налог с наследства?»

В нашей практике одни наследники под «налогом на наследство» имеют в виду налог, взымаемый государством за получение наследственного имущества, другие – госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию, уплачиваемую нотариусу, третьи – НДФЛ (налог с продажи наследства), четвертые - налог на имущество, земельный или транспортный налог, уплачиваемые в бюджет собственниками имущества.

ООО «Петербургский Правовой Центр» более 15 лет занимается вопросами оформления наследственных прав и налогообложения доходов физических лиц. За это время мы накопили глубокие знания, наработали огромный опыт в разрешении спорных вопросов клиентов. И сейчас детально со ссылками на законодательство расскажем Вам, что установлено законом и какой «налог» с полученного наследства должен заплатить наследник.

12 декабря 1991 года был принят Закон РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" N 2020-1, согласно которому ставка налога на наследство определялась исходя из стоимости унаследованного имущества, кратно минимальной месячной оплате труда и очередности наследования (близкие родственники платили меньше, чем дальние родственники и наследники по завещанию).

31 декабря 2005 года закон, установивший налог после вступлении в наследство, утратил свою силу в связи с принятием Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2006 года.

Соответственно, начиная с 01 января 2006 года наследники как по закону, так и по завещанию освобождены от уплаты налога на наследство.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством (глава 32 НК РФ) Вы не должны платить налог при получении квартиры, комнаты, загородной недвижимости, транспортного средства, бизнеса или иного имущества в порядке наследования как по закону, так и по завещанию. 

Исключение из данного правила (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ) составляют:

• вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства,
• вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

В этом случае наследник (налоговый резидент РФ) обязан уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13 %.

Отмена налога на наследство не означает, что Вы получите наследство бесплатно. За оформление наследства необходимо будет оплатить нотариальные услуги за подготовку и выдачу документов, подтверждающих Ваши права на имущество. Размер платы за оформление наследства состоит из:

• нотариального тарифа и 
• стоимости услуг правового и технического характера.

Нотариальный тариф установлен пунктом 22 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, согласно которому необходимо будет оплатить нотариусу, открывшему наследственное дело за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию. 

Таблица. Размер нотариального тарифа, подлежащего уплате нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или завещанию

НА ЗАМЕТКУ! Как сэкономить на уплате нотариального тарифа?

При наследовании недвижимости оценка имущества для расчета госпошлины может определяться как по кадастровой стоимости, так и по рыночной. Чем меньше стоимость имущества, тем меньше Вы заплатите нотариусу за нотариальные действия. Поэтому возьмите на заметку: для расчета нотариальных услуг выбирайте наименьшую стоимость. А в случае предоставления нескольких документов с различной стоимостью, напомните нотариусу, что согласно налоговому законодательству он для расчета тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство должен принять документ с наименьшей стоимостью!

Пример из практики:

Рыночная стоимость Квартиры (согласно отчету об оценке) составила 3 000 000 рублей.  Кадастровая стоимость (согласно данным Росреестра) – 750 000 рублей.

Наследник по закону первой очереди должен будет заплатить нотариусу нотариальный тариф в размере:

• исходя из рыночной стоимости квартиры: 3000000*0,3% = 9 000 рублей или
• исходя из кадастровой стоимости: 750000*0,3% = 2 250 рублей.

Разница ощутимая. Поэтому возьмите эту норму на заметку!

Кто освобождается от нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство?

• Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства,
• Лица, страдающие психическими расстройствами,
• При наследовании квартиры, жилого дома - наследник, проживавший совместно с наследодателем на день открытия наследства и продолжающий проживать в этой квартире, жилом доме после открытия наследства,
• Другие категории граждан, установленные статьей 333.38 НК РФ.

Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождаются от уплаты нотариального тарифа на 50 процентов.

Размер платы за услуги нотариуса правового и технического характера зависит от региона. В Санкт-Петербурге нотариусы за выдачу свидетельство о праве на наследство на квартиру, земельный участок и иную недвижимость взымают от 6000 рублей за 1 объект недвижимого имущества.

Кроме того, Вы заплатите нотариусу за свидетельствование Вашей подписи на заявлении о принятии наследства после умершего родственника или по завещанию. В 2023 году в Санкт-Петербурге нотариусы берут от 1200 рублей с каждого наследника.

После получения наследства часто происходит отчуждение полученного имущества наследником. В связи с чем наследнику важно знать платят ли налог с продажи наследства и как продать квартиру после наследства без налога?

Налог с продажи квартиры по наследству

Данный вопрос регламентируется частью второй Налогового кодекса РФ. В случае продажи квартиры, земельного участка, загородного дома и иной недвижимости установлен налог на доходы по ставке:

• 13 % - для налоговых резидентов России,
• 30 % - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (иными словами – для «нерезидентов»).

Налог с продажи наследства можно уменьшить, если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, применив:

• Налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей или
• Налоговый вычет по расходам, произведенным наследодателем на приобретение объекта, которые документально подтверждены.

Нерезидент такими льготами воспользоваться не может.

Пример из практики:

В 2023 году Виктор продал квартиру, полученную после смерти его отца в октябре в 2021 года. Цена квартиры составила 3 000 000 рублей (кадастровая стоимость 750 000 рублей). В связи с чем Виктор (налоговый резидент РФ) должен будет заплатить в бюджет:

(3000000 – 1000000) *13% = 260000 рублей.

Отец Виктора получил квартиру в порядке приватизации, поэтому вычет по расходам применить нельзя.

Виктор в период с 1 января по 30 апреля 2024 года должен будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, подать ее ФНС, а до 15 июля 2024 году уплатить НДФЛ.

Как продать квартиру, полученную по наследству без налога?

Для этого существует только один способ – продать квартиру по истечении 3 лет владения. Причем не имеет значение являетесь ли Вы наследником по закону или наследником по завещанию. Согласно ст 217.1 НК РФ по истечения 3 лет владения наследник освобождается от уплаты налога на доход от продажи квартиры, комнаты, земельного участка, жилого дома и иного недвижимого имущества, полученных в порядке наследования.

В соответствии с главой 32 НК РФ получив в собственность по наследству недвижимое имущество (жилой дом, квартиру, комнату, паркинг, машино-место и др.) ежегодно Вы должны платить налог на имущество.

Ст. 407 НК РФ установлена налоговая льгота для следующих категорий граждан:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" и др.;
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• иные категории граждан, установленных нормами права.

Как владелец земельного участка Вы должны будете платить земельный налог в соответствии с правилами, регламентированными главной 31 НК РФ и местным законодательством.

Как собственник транспортного средства (автомобиля, прицепа, лодки и др.) необходимо платить транспортный налог с учетом порядка, предусмотренного главной 28 НК РФ и местным законодательством.

Все вопросы по налогообложению наследства Вы можете задать нашим специалистам в области наследственного и налогового права. Запишитесь на консультацию удобным для Вас способом: телефон +7(812)982-11-11, мессенджеры whats app, telegram, viber: +7(905)212-11-11, и разрешите все имеющиеся сомнения! Оптимизируйте Ваши налоговые обязательства!

Будем рады Вам помочь!

© Copyright ООО "Петербургский Правовой Центр", 2023